我國企業(yè)年金基金管理凸現(xiàn)四大特征
來源：m.beiwo888.cn 時間：2004-08-05
我國首部企業(yè)年金基金管理法規(guī)的指導性讀本------《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》已與讀者見面。"釋義"對立法的背景和依據(jù)、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的職責、權(quán)利與義務,以及如何適用等進行了權(quán)威性解析
日前,我國首部企業(yè)年金基金管理法規(guī)的指導性讀本------《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》與讀者見面。"釋義"凸現(xiàn)出我國企業(yè)年金基金管理四大基本特征。
確立企業(yè)年金基金是信托財產(chǎn)的法律地位
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)年金基金不能夠由企業(yè)或職工自己管理,必須交給受托人管理。企業(yè)或職工作為委托人將企業(yè)年金基金財產(chǎn)委托給受托人管理運作,是一種信托行為,遵守的是《信托法》；當受托人將賬戶管理、托管式投資管理業(yè)務委托給其他法人機構(gòu)時,必須分別簽定書面合同,相互之間是一種委托代理合同關(guān)系,遵守的是《合同法》。
由于依據(jù)法律的不同,使企業(yè)年金參與者各方之間的關(guān)系不甚明晰。
"釋義"明確企業(yè)或職工作為委托人與受托人管理的信托行為,根據(jù)《信托法》,無論是何種情況,企業(yè)年金基金財產(chǎn)整體上不能夠成為清算財產(chǎn),也不屬于受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人、其他組織的固有財產(chǎn)和清算財產(chǎn)。鑒于委托人與受托人之間的信托關(guān)系,受托人對企業(yè)年金基金財產(chǎn)負有全責任。"釋義"還明確受托人與委托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人是代理關(guān)系,賬戶管理人、托管人、投資管理人不是以自己的名義,而是以受托人的名義管理企業(yè)年金基金財產(chǎn),賬戶管理人、托管人、投資管理人僅僅對委托合同中確定的義務和責任負責。
關(guān)系的明確就意味著職責和義務權(quán)力的明確,對于保護企業(yè)年金各方當事人特別是企業(yè)年金基金受益人的利益,推動企業(yè)年金發(fā)展有著非常重要的作用。
明確企業(yè)年金基金財產(chǎn)獨立性
"釋義"明確企業(yè)年金基金財產(chǎn)獨立性,確保企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全和不被挪用。
"釋義"要求企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專戶,包含兩層意思:一是指受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在托管銀行處開立企業(yè)年金基金財產(chǎn)專用存款賬戶,即受托資產(chǎn)托管專戶,并將基金財產(chǎn)存入該賬戶；二是受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在證券交易所開立專門的證券賬戶。這項規(guī)定是由企業(yè)年金財產(chǎn)的特殊性決定的,通過專戶管理,方能實現(xiàn)企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全和不被挪用。
另外,為了保護信托財產(chǎn)的安全,企業(yè)年金基金財產(chǎn)必須與委托人的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)相獨立,必須與受托人的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)相獨立,必須與其他當事人的固有財產(chǎn)及其管理的財產(chǎn)相獨立。一旦委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或者其他組織,因為依法解散、被依法撤消或被依法宣告破產(chǎn)等原因進行終止清算時,企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。
明確企業(yè)年金理事會不是法人機構(gòu)
值得提醒的是,企業(yè)年金理事會不是法人機構(gòu),而是在發(fā)起設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)內(nèi)部設立,依托年金計劃存在,由企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定的自然人集合,不是自然人和法人的混合體。
根據(jù)信托法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)年金理事會是企業(yè)年金基金財產(chǎn)的共同受托人,年金理事會為特定的信托目的存在,企業(yè)內(nèi)其他性質(zhì)的理事會不得擔任企業(yè)年金的受托人,企業(yè)外部的自然人組織(集合),如其他企業(yè)的年金理事會,不得成為本企業(yè)年金受托人。同樣,企業(yè)年金理事會管理的企業(yè)年金限于本企業(yè),不得受托管理其他企業(yè)的年金計劃,不得從事其他任何形式的經(jīng)營性活動。擔任理事工作都是義務性工作,不收取任何形式的報酬。
對于可能出現(xiàn)的企業(yè)年金理事會合并的情形,如行業(yè)性企業(yè)年金理事會或中小企業(yè)聯(lián)合性年金理事會,須經(jīng)過勞動社會保障部認可。
"釋義"明確受托人可以兼任賬戶管理人或投資管理人。但由于企業(yè)年金基金賬戶管理、托管及投資管理業(yè)務必須由法人機構(gòu)承擔,因此,企業(yè)年金理事會必須將這些企業(yè)年金基金管理事物委托給代理人。
與國際接軌引入托管人制度
近年來,經(jīng)合組織成員國在本國養(yǎng)老金制度改革過程中,都紛紛通過有關(guān)法律法規(guī),明確要求在企業(yè)年金基金運作過程中,引入托管人制度。將受托人的基金交給獨立的第三方進行托管,能夠有效地保護受托人利益,促進企業(yè)年金基金的發(fā)展。我國也采取了托管人制度,確保企業(yè)年金基金的安全。
"釋義"認為,由于托管人在企業(yè)年金運作中的重要作用,對其要求也很高。托管人除遵守辦法規(guī)定的外,還要遵守國家其他有關(guān)規(guī)定和合同中約定的禁止事項,以及特殊約定。
目前,擔任托管人可以是專門設立托管部門的商業(yè)銀行,也可以是專業(yè)托管機構(gòu)。
這本由勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長孫建勇為主編,其他相關(guān)專家參與編寫的釋義,根據(jù)立法的宗旨和本意,以正確反映法規(guī)條款內(nèi)容為基本要求,逐條對立法的背景和依據(jù)、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的職責、權(quán)利與義務,以及如何適用等進行了權(quán)威性解析。
該書除收錄了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》外,還附錄了與企業(yè)年金基金管理相關(guān)的《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國證券投資基金法》及有關(guān)政策。
日前,我國首部企業(yè)年金基金管理法規(guī)的指導性讀本------《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》與讀者見面。"釋義"凸現(xiàn)出我國企業(yè)年金基金管理四大基本特征。
確立企業(yè)年金基金是信托財產(chǎn)的法律地位
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)年金基金不能夠由企業(yè)或職工自己管理,必須交給受托人管理。企業(yè)或職工作為委托人將企業(yè)年金基金財產(chǎn)委托給受托人管理運作,是一種信托行為,遵守的是《信托法》；當受托人將賬戶管理、托管式投資管理業(yè)務委托給其他法人機構(gòu)時,必須分別簽定書面合同,相互之間是一種委托代理合同關(guān)系,遵守的是《合同法》。
由于依據(jù)法律的不同,使企業(yè)年金參與者各方之間的關(guān)系不甚明晰。
"釋義"明確企業(yè)或職工作為委托人與受托人管理的信托行為,根據(jù)《信托法》,無論是何種情況,企業(yè)年金基金財產(chǎn)整體上不能夠成為清算財產(chǎn),也不屬于受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人、其他組織的固有財產(chǎn)和清算財產(chǎn)。鑒于委托人與受托人之間的信托關(guān)系,受托人對企業(yè)年金基金財產(chǎn)負有全責任。"釋義"還明確受托人與委托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人是代理關(guān)系,賬戶管理人、托管人、投資管理人不是以自己的名義,而是以受托人的名義管理企業(yè)年金基金財產(chǎn),賬戶管理人、托管人、投資管理人僅僅對委托合同中確定的義務和責任負責。
關(guān)系的明確就意味著職責和義務權(quán)力的明確,對于保護企業(yè)年金各方當事人特別是企業(yè)年金基金受益人的利益,推動企業(yè)年金發(fā)展有著非常重要的作用。
明確企業(yè)年金基金財產(chǎn)獨立性
"釋義"明確企業(yè)年金基金財產(chǎn)獨立性,確保企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全和不被挪用。
"釋義"要求企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專戶,包含兩層意思:一是指受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在托管銀行處開立企業(yè)年金基金財產(chǎn)專用存款賬戶,即受托資產(chǎn)托管專戶,并將基金財產(chǎn)存入該賬戶；二是受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在證券交易所開立專門的證券賬戶。這項規(guī)定是由企業(yè)年金財產(chǎn)的特殊性決定的,通過專戶管理,方能實現(xiàn)企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全和不被挪用。
另外,為了保護信托財產(chǎn)的安全,企業(yè)年金基金財產(chǎn)必須與委托人的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)相獨立,必須與受托人的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)相獨立,必須與其他當事人的固有財產(chǎn)及其管理的財產(chǎn)相獨立。一旦委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或者其他組織,因為依法解散、被依法撤消或被依法宣告破產(chǎn)等原因進行終止清算時,企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。
明確企業(yè)年金理事會不是法人機構(gòu)
值得提醒的是,企業(yè)年金理事會不是法人機構(gòu),而是在發(fā)起設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)內(nèi)部設立,依托年金計劃存在,由企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定的自然人集合,不是自然人和法人的混合體。
根據(jù)信托法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)年金理事會是企業(yè)年金基金財產(chǎn)的共同受托人,年金理事會為特定的信托目的存在,企業(yè)內(nèi)其他性質(zhì)的理事會不得擔任企業(yè)年金的受托人,企業(yè)外部的自然人組織(集合),如其他企業(yè)的年金理事會,不得成為本企業(yè)年金受托人。同樣,企業(yè)年金理事會管理的企業(yè)年金限于本企業(yè),不得受托管理其他企業(yè)的年金計劃,不得從事其他任何形式的經(jīng)營性活動。擔任理事工作都是義務性工作,不收取任何形式的報酬。
對于可能出現(xiàn)的企業(yè)年金理事會合并的情形,如行業(yè)性企業(yè)年金理事會或中小企業(yè)聯(lián)合性年金理事會,須經(jīng)過勞動社會保障部認可。
"釋義"明確受托人可以兼任賬戶管理人或投資管理人。但由于企業(yè)年金基金賬戶管理、托管及投資管理業(yè)務必須由法人機構(gòu)承擔,因此,企業(yè)年金理事會必須將這些企業(yè)年金基金管理事物委托給代理人。
與國際接軌引入托管人制度
近年來,經(jīng)合組織成員國在本國養(yǎng)老金制度改革過程中,都紛紛通過有關(guān)法律法規(guī),明確要求在企業(yè)年金基金運作過程中,引入托管人制度。將受托人的基金交給獨立的第三方進行托管,能夠有效地保護受托人利益,促進企業(yè)年金基金的發(fā)展。我國也采取了托管人制度,確保企業(yè)年金基金的安全。
"釋義"認為,由于托管人在企業(yè)年金運作中的重要作用,對其要求也很高。托管人除遵守辦法規(guī)定的外,還要遵守國家其他有關(guān)規(guī)定和合同中約定的禁止事項,以及特殊約定。
目前,擔任托管人可以是專門設立托管部門的商業(yè)銀行,也可以是專業(yè)托管機構(gòu)。
這本由勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長孫建勇為主編,其他相關(guān)專家參與編寫的釋義,根據(jù)立法的宗旨和本意,以正確反映法規(guī)條款內(nèi)容為基本要求,逐條對立法的背景和依據(jù)、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的職責、權(quán)利與義務,以及如何適用等進行了權(quán)威性解析。
該書除收錄了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》外,還附錄了與企業(yè)年金基金管理相關(guān)的《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國證券投資基金法》及有關(guān)政策。
(xintuo編輯)